נופש: איך לשקף 6-NDFL, מילוי מדגם

הטופס של 6-NDFL מוצג על ידי שירות המס של רוסיה 14.10.2015 בצו IIM 7/11/450. על פי צו זה, כל סוכני המס (חברות, מפעלים, מוסדות וכו ') המשלמים לאנשים תגמול כספי עבור עבודה ולעשות תשלומים אחרים שמהם ניכוי מס הכנסה מחויבים להגיש הצהרה בהתאם לטופס 6-NDFL משנת 2016.

חישוב של 6-NDFL - רבעוני, מורכב רק שני חלקים, המבנה שלה לא השתנה מאז אימוץ החוק.

עם זאת, עד כה, הדו"ח הוא הקשה ביותר עבור רואי חשבון, מילוי זה גורם הרבה שאלות, ואת התגובות של רשויות המס אינם תמיד חד משמעי.

לעתים קרובות רואה חשבון (במיוחד מתחיל) מתעמת עם הנושא של איך לשלם את החופשה של 6-NDFL.

להלן נבחן כמה מצבים אופייניים לתשלום החופשה, דבר שיגרום לקשיים בהשלמת שורות הדו"ח.

תוכן 6-NDFL

ההצהרה 6-NDFL הוא שני קטעי מידע.

בחלק הראשון, מידע הסיכום משתקף:

• את סכום ההכנסה (בכלל עבור המפעל) שנצברו לעובדים;
• מחושב מס הכנסה אישית בכללותו עבור הארגון;
• מס הכנסה אישית.

כל הסכומים מסומנים עבור תקופת המס מתחילת השנה בגין כל שיעור מס.

החלק השני מפרט את המידע המפורט עבור כל פעולה שבה יש צורך למנוע את המס (NDFL).

האינדיקטורים העיקריים שלה הם:

• יום קבלת הכנסה בפועל (משתקף בקו 100),
• יום מס ניכוי מס במקור (המוצג בשורה 110)
• יום, לא יאוחר מהחוק להעביר את ניכוי מס במקור לרשות המס (קו 120)
• את סכום ההכנסה לפני מס (קו 130),
• (מסומן בקו 140).

6-NDFL: כלל עבור השתקפות של חופשה

מתשלום שכר, בונוסים וכמה תשלומים אחרים המוטלים על ידי מס הכנסה אישית, חופשות חופשה שונים המועד האחרון לתשלום מס (PIT) לתקציב.

אז, איך לשלם שכר חופשה 6-NDFL? כאשר משקפים את החופשה בחלק השני של ההצהרה, חשוב לזכור את הכלל הבסיסי: תשלום מס הכנסה מהחופשה בתשלום צריך להיעשות לא יאוחר מהיום האחרון בחודש שבו בוצע תשלום החופשה.

אז, אם את החופשה שולם, למשל, 20יוני 2017, המועד האחרון לתשלום מס הכנסה מהם הוא 30.06.17 (יום עבודה). לכן, ללא קשר למועד המס הועבר בפועל, התאריך של יוני 30, 17 הוא הניח על 6-NDFL בעמוד 120.

אם המועד האחרון להעברה לתקציב המס נופל ביום "אדום" של לוח השנה (חג או חג), אז יום העבודה האחרון של החודש הבא נחשב היום האחרון של התשלום.

לדוגמה, עובדי חופשה שולמו ב -28 באפריל. היום האחרון של אפריל (30 באפריל) קרה ביום חופש (יום ראשון), יום העבודה (הקרוב) - ב -3 במאי. שורה 120 מתעד את התאריך 03/05/2017.

יותר מקרוב, הדו"ח צריך להסתיים אםהיום האחרון של החודש היה לא רק סוף שבוע, אלא גם את היום האחרון של הרבעון. במקרה זה, המועד האחרון לתשלום מס הכנסה נופל על יום העבודה הבא של הרבעון הבא (מצב זה התקיים בדצמבר 2016), שילם תשלומי חופשה מסומנים בתקופת הדיווח הבאה.

דוגמה: חג בדצמבר 2016

כיצד לשקף את ההעברה לעזוב ב 6-NDFL, מצוין בדוגמאות להלן.

בחודש דצמבר 2016, חברת "JSC" הייצאה לחופשה את העובדים הבאים:

• Sergeev L.Yu. - 15.12.16 - 28000 רובלים;
• קוזלוב פ. - 30.12.16 - 14000 רובל.

כאשר משלמים את סכומי החופשה, הם נמנעו בשיעור של 13%:

• 28000 х 13% = 3640 רובל;
• 14000 х 13% = 1820 רובל.

בוצעו תשלומי שכר:

• Sergeev L.Yu. - 15.12.16;
• קוזלוב פ. - 30.12.16.

המס (3640 + 1820 = 5460 רובל) שולם לתקציב ב -30.12.16.

31.12.16 נופל ביום החופשה, ולכן היום האחרון של העברת מס הכנסה אישי הוא 09.01.17, שהוא יום העבודה הראשון בשנת 2017.

איך לשקף את החגים דצמבר 6-NDFL? השאירו תשלומים ששולמו בחודש דצמבר צריך לבוא לידי ביטוי בדו"ח עבור הרבעון הרביעי של 2016 בהצהרה של 6-NDFL עבור הרבעון הראשון של 2017.

דוח לרבעון הרביעי:

• (28,000 + 14,000 = 42,000 רובלים) משתקפים בסעיף הראשון של טופס 6-NDFL בקו 020,
• המס הצטבר (3640 + 1820 = 5460 רובל) משתקף בחלק הראשון על קו 040,
• ניכוי מס במקור (5460 רובל) משתקף בקו 070.
• בסעיף השני, העסקאות אינן מוצגות, שכן המועד האחרון לתשלום מס הכנסה אישי בתקציב בחופשה הוא ביום העבודה הראשון 09.01.17.

דוח לרבעון הראשון של שנת 2017:

• בסעיף הראשון, הסכומים בגין פעולות אלה אינם מוצגים,
• בחלק השני מוצגים כדלקמן:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17.

דוגמה: חג בחודש יוני 2017

כיצד לשקף כראוי את החופשה ב -6 NDFL בחודש האחרון של הרבעון, אם היום האחרון של החודש - עובד, לשקול את הדוגמה של יוני 2017.

תאריך קבלת הכנסה בצורה של חופשה - תמיד יום של תשלום לעובד שלהם.

תאריך ניכוי המס חייב לחפוף עם יום התשלום של הכנסה, כמו הכנסה (במקרה זה חופשה לשלם) משולמת פחות מס הכנסה.

נופש שילם בחודש יוני. היום האחרון של העברת מס הכנסה אישית לתקציב - 30 ביוני, הוא יום עבודה. תשלומי החופשה ששולמו בחודש יוני אינם הולכים ליולי (תקופת הדיווח הבאה), אלא משתקפים רק בדוח במשך חצי שנה.

בואו ניקח 6-NDFL (דוגמה של מילוי במשך חצי שנה) בחלק של החג.

בחודש יוני 2017, LLC "הלו" שילם חופשה לעובדים הבאים:

• איבנוב ק. י. - 16/06/17 - 28000 רובלים;
• פטרוב V.V. - 30/06/17 - 14000 רובל.

כאשר משלמים מתוך סכומי חופשה, מס הכנסה היה מנוכה בשיעור של 13%:

• 28000 х 13% = 3640 רובל;
• 14000 х 13% = 1820 רובל.

מס הכנסה לתקציב נרשם ביום 30/06/2017.

בצורה של 6-NDFL, דוגמה של מילוי אשר נחשב, במשך שישה חודשים פעולות אלה צריך לבוא לידי ביטוי בחלק הראשון והשני:

• בסעיף 1 נופשים כלולים בקווים 020, 040 ו- 070;
• בסעיף 2, שורות 100-140 מתמלאות כדלקמן:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17.

כיצד לשקף את חישוב מחדש של חופשה

ישנם מצבים כאשר החופשה מונפקת בימים הראשונים של החודש. תשלום החופשה נעשה לפני תחילת החופשה, כלומר בסוף החודש, שקדם לחודש תחילת החג.

כיצד לשקף את תשלום החופשה של 6-NDFL? המדגם מוצג להלן.

נניח עובד הוציא חופשה לתקופה מ 3.07.2017 עד 17.07.2017. רואי חשבון שנצברו וחולקו ב -30 ביוני, כאשר משלמים להם היה מס מנוכה, המפורטים בתקציב ב -30 ביוני.

נופש (10000 לשפשף.הוערכו) מבלי להביא משכורת חשבון עבור החודש האחרון (במקרה זה אינו נלקח רווחי חשבון של ביוני בשעת החישוב של השכר לחודש יוני 2017 הסכום של דמי הבראה יחושב מחדש זה יהיה 12,000 רובל צבירה נוספת של חופשה -... מס 2000 רובל הלנה מהצבירה מהסכום -. 260 רובל . התשלומים יתבצעו יחד עם שכר - 07.06.17.

6-NDFL במשך שישה חודשים (חצי שנה) נוצר כך:

• בסעיף 1, הסכום המחושב (הנכון) של דמי החופשה נרשם בשורה 020.
• בסעיף 2, שורות 100-140 הושלמו:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1,300;

120 30.06.17.

בדוח לתשעה חודשים (רבעון שלישי):

• בסעיף 1, הסכום שנוסף לחופשה אינו בא לידי ביטוי.
• בסעיף 2 מתמלאים השורות הבאות:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06.07.17; 140,260;

120 31.07.17.

כיצד לבדוק את רשויות המס

לאחר קבלת הדו"ח, רשויות המסכרטיס של חישובים של הארגון עם תנאי התקציב של תשלום המס על קווים 120 ושמר NDFL על קווים 140 על פי 6-NDFL. ואז, את התאריכים והסכומים של תשלומים בפועל לתקציב עבור הבנק מושווים.

אם המחאה מגלה כי ההכנסההמס המצוין על קווים 140 שולם בסכום קטן יותר או מאוחר יותר מאשר היום המצוין בקווים 120, ולאחר מכן את כרטיס הארגון על תשלומים עם התקציב פיגור משתקפים.

המיזם חשוף לקנס: 20% מסכום המס הבלתי סביר או המוטל.

מסקנה

תהליך של יצירת טופס חשבונאות של 6-NDFLגורם לשאלות רבות לרואי חשבון. הוא קטן, אבל הוא מכיל ניואנסים רבים. לא תמיד רואה החשבון משקף נכונה פעולות אלה או פעולות אחרות. החולים סדינים, בונוסים, חופשה ... כיצד לשקף 6-NDFL? רק כמה היבטים של מילוי נחשבים לעיל.

יש לזכור כי אם עשית טעות עם התאריכים באך המס שולם במועד ובמסגרתו, יש להסבירו על ידי פקידותו ולהעביר את החישוב שצוין לבדיקת המס. בדרך זו תוכלו למנוע סנקציות לא נעימות של רשויות המס.

בהצלחה במשלוח של חשבונאות!