/ / יחס התייחסות 6-NDFL: תכונות, דרישות והמלצות

בקרת יחס 6-NDFL: תכונות, דרישות והמלצות

בעת עריכת חשבונית מס, רואה חשבוןצריך לבדוק את המידע שהוזן. עבור נתונים שסופקו באופן שגוי, הארגון עומד בפני קנס במקרה הטוב, ובמקרה הגרוע - בדיקת יציאה של סוכנויות ממשלתיות. החדשות הטובות הן כדי לבדוק במהירות את המידע על הצד הנגדי, זה מספיק כדי לחשב את היחס התייחסות של 6-NDFL.

בקצרה על הדיווח

6-NDFL הוא דו"ח מס רבעוניהכנסה. הוא מכיל מידע סיכום מן 2-NDFL תעודות. על פי הכללים החדשים, ארגונים החלו לדווח מאז 2016. הממשלה לא רק הציגה דו"ח חדש, אלא גם מצאה דרך לעורר מפרים. כדי לספק את נתוני הארגון בטרם עת, החשבון נחסם.

יחס התייחסות 6 nd Fl

הדיווח נועדכדי לחזק את השליטה על הנכונות ושלמות תשלום המס על ידי ארגונים. המסמך מכיל מידע על הצבירה והתשלומים עבור כלל עובדי הארגון. סוכני המסים הם ארגונים שמשלמים משכורות לעובדים. הם גם מספקים דיווח לשירות המס הפדרלי במקום.

ניתן להגיש את המסמך בדפוס ואלקטרוניקהטופס. אבל זכות בחירה זו זמינה רק עבור חברות עם צוות של עד 25 אנשים. כל שאר הארגונים יצטרכו לדווח באופן אלקטרוני. מועד הגשת הדוח הינו:

  • היום שבו נשלח הדוח המודפס לפקודת המסים או ביום שבו נשלחה המכתב בדואר;
  • יום קבלת אישור לשליחת מסמך אלקטרוני.

תכונות של 6-NDFL

הדו"ח הושלם כל רבעון. חלק מהמידע מוזן באופן מצטבר. סניפים של החברה טופס הדו"ח בנפרד, אבל היחס התייחסות של 6-NDFL נבדק נגד כל העובדים של הארגון.

זה בדו"ח זה לעתים קרובות ביותרמאזני שכר. יש הבדל בין מועדי תשלום ההכנסה לבין ניכוי מס. במיוחד אם הראשון של החודש החדש נופל בסוף השבוע.

הדו"ח 6-NDFL שונה מאחרים בכךהמידע שנכנס אליו ניתן להשוות לאחר מכן עם דוחות אחרים. פרטי המס המפורטים בשלוש הסעיפים הראשונים של המסמך נבדקים במהלך הבדיקה באתר. זה לא אומר שאתה לא יכול לעקוב אחר נכונות מילוי את הנתונים. להיפך, יש צורך תחילה לפתח וליצור מערכת בקרה למילוי אוטומטי של מסמכים. עבור סכום unoffilled של ארגוני המס פנים קנסות ועונשים. לכן, חשוב למצוא יחסי שליטה כדי לבדוק את הטופס של 6-NDFL. תן לנו לשקול ביתר פירוט כיצד לעשות זאת.

יחסי שליטה של ​​6 nd FL ודמי ביטוח

כיצד לבדוק את היחס התייחסות של 6-NDFL?

ראשית, תאריך המסירה נבדקדיווח. אם הארגון עיכב את הגשת ההצהרה לפחות יום אחד, ה- FTS יטיל קנס ויוציא מעשה של הפרה. יחסי שליטה של ​​חישוב 6-NDFL להתחיל עם אימות של ניכויים. הסכום המוצג בדף 020 צריך להיות גדול יותר מאשר בעמוד 030. ההבדל בין יחסים אלה משתקף בעמוד 010. סטייה מקסימלית המותרת לאדם טבעי אחד היא 1 משפשף. יתר על כן, יש צורך לבדוק את היחס בין 6-NDFL בקווים 040 ו 050. הסכום של מס הכנסה שנצבר צריך להיות יותר מאשר מראש. בשלב האחרון, היקף התשלומים ומועדי העברתם לתקציב נבדקים.

יחסי שליטה של ​​6-NDFL ו -2 NDFL מוצגים בטבלה להלן.

Стр. 6-NDFL

סכום של שורות ... מן הפניות 2-NDFL ו DPN

020 הכנסה

=

"סך כל ההכנסות"

025 "דיבידנדים"

=

"דיבידנדים"

040 "מס מחושב"

=

"סכום המס שנצבר"

080 "לא סכום מס במקור"

=

"מס הכנסה לא נצבר"

060 "מספר העובדים"

=

מספר אישורים שהונפקו 2-NDFL

דו"ח מס שנתי בודק עםתעודות 2-NDFL, ההצהרה על רווח. עבור אימות לוגי, יחסי שליטה של ​​6-NDFL ודמי ביטוח, יחסים אחרים, מחושבים. הם משמשים כל לבדוק במהירות דוחות.

במקרה של שגיאות במסמך, מפקח המס מבצע את הפעולות הבאות:

  • שולח בקשה לפרט עם דרישה למסור מסמך המסביר את הסתירות שבדוח.
  • אם לא נתקיימה הדרישה הקודמת, נעשה מעשה הפרה.

אז, בפועל, כל 6-NDFL יחסי שליטה מאפשרים לבדוק את הדו"ח, להפחית את הסיכון של הגדלת הריבית של מומחי מס בחברה.

בקרת יחס של 6-NDFL דוחות כספיים

באמנות. 230 של קוד מס לציין את עיתוי הדיווח על ההכנסה של אנשים טבעיים. דוחות של 2- ו 6-NDFL יש להגיש לפני 31 מרס כולל לאחר שנת הדיווח. שני מסמכים אלה מתייחסים לא רק את תנאי המשלוח, אלא גם את יחסי התייחסות של 6-NDFL. אלה האחרונים משמשים לבדוק את המידע שסופק.

יחס הבקרה של 6-NDFL עם דוחות חשבונאות

באמנות. 230 של קוד מס לציין את עיתוי הדיווח על ההכנסה של אנשים טבעיים. דוחות של 2- ו 6-NDFL יש להגיש עד 31 במרץ כולל לאחר שנת הדיווח. אלה שני דוחות הקישור לא רק את תנאי המשלוח, אלא גם את יחסי התייחסות של 6-NDFL. אלה האחרונים משמשים לבדוק את המידע שסופק.

מסמכי מקור

יחסי שליטה של ​​6-NDFL (קווים)

אם היחסים

מאמרים של קוד המס של הפדרציה הרוסית המסדירים את יישום המקדמים

אם היחס הופר, אז

6NDFL

001 <, = תאריך הגשת הדוח

אמנות. 230 יח '

יש כישלון בזמן להגיש את החשבון

020 =,> 030

אמנות. 126, אמנות. 210, אמנות. 23 TC

כמות הניכויים גבוהה מדי

(020 - 030) / 100 * 010 = 040

כמות המס לא מחושב כראוי

040>, = 050

אמנות. 126, אמנות. 227, אמנות. 23 TC

מראש מס גבוה מדי

יחסי שליטה של ​​6-NDFL ו RSV

070 - 090 <, = נתונים KRSR

אמנות. 226, אמנות. 23 TC

הסכום שנאסף בתקציב אינו מופיע

120>, = תאריך ההעברה על ידי KRSB

תנאי התשלום של מס מופרות

6NDFL, IR פטנטים

050> 0 עם ההודעה

אמנות. 126, אמנות. 226, 227 NK

כמות המס מראש מופחת

6-NDFL ב 1C

הצהרות המס בתוכנית נוצרות על ידימידע על דוחות רווח והפסד של כל עובד ודוח מאוחד. יחד עם זאת, יחסי השליטה של ​​6 NDFL ודמי ביטוח מוצגים בטבלה הקודמת. חשבו על תהליך מילוי ההצהרה בתכנית.

עבור שנת 2016 נזקף העובד להכנסה זו:

  • שכר - 540 אלף רובל.
  • NDFL - 70.2 אלף רובל. (הועבר לתקציב).

לקבלת מתנה בשווי 150,000 רובל, אשר העובד קיבל בסוף דצמבר, מס הכנסה אישית בסכום של 18.98 אלף רובל. לא נצבר.

דיבידנדים: 50,000 (מס הכנסה אישית 6,500 רובל מועבר) + 25,000 (מס הכנסה אישית 3,25,000 רובלים המפורטים).

יחסי שליטה 6 ndfl האחרון

כיצד מתגשמים היחסים, מוצג להלן.

יחסי התייחסות 6 nd pll קו 070

תכונות של מילוי דוח

6-NDFL משקף מידע על צבר וסכום מס מנוכה. יש להשלים את הניכויים בסכום מצטבר, כמו כל הערכים שבסעיף 1 לדוח. כלומר, בחישוב במשך 9 חודשים סכום המס מסומן ינואר עד ספטמבר. אם המס יחויב בשיעורים מובחנים, אזי עבור כל שורה 010-050 מלא על גיליונות נפרדים, בעמוד 060-090 מצוין הסכום הכולל בדף הראשון של הדוח. בניגוד קבלות וניכויים, כמות הניכויים מסומן ללא קופיקות. לדוח פשוט אין את המספר הנדרש של תאים.

בעת השלמת דוח, סוכנים לעיתים קרובות להתחייבטעות חמורה - לציין את אותה כמות של המס שנצבר (עמוד 040) ו ניכוי מס (דף 070). מצב זה אפשרי אם שתי הפעולות מבוצעות באותה תקופת דיווח. ההפרש נובע כאשר השכר עבור הרבעון הנוכחי מונפק לעובדים ברביע הבא. בעמוד 040 יצוין סכום השכר המצטבר, תוך התחשבות במס, ובדף 070 - "0" יצויין, שכן יש צורך לעכב מס הכנסה אישי בעת תשלום הכנסה.

דוגמה 1

עם חישוב השכר לחודש ספטמבר, המס הוא מנע ב -30.09. עובדים מרוויחים 10.10. כיצד ניתן לקבל דוח של 9 חודשים?

Стр. 020 - שכר מחושב עבור ספטמבר.

Стр. 040 - מס הכנסה אישי מצטבר.

בעמוד 070, הסכום מדף 040 אינו נכנס, מכיוון שההכנסה טרם שולמה. מאותה סיבה, סעיף 2 לא הושלם.

בעת מילוי החישוב השנתי, כמות הניכויים בספטמבר תשקף הן בעמודים 070 והן בסעיף 2:

  • Стр. תאריך הנפקת משכורת - 30.09.
  • Стр. ניכוי מס במקור - 10.10.
  • Стр. 120 - היום האחרון להעברת מס הכנסה אישי - 06.10.
  • Стр. 130 - סכום השכר, מחושב עבור ספטמבר.
  • Стр. - ניכוי מס במקור על הכנסה.

עוד ניואנס חשוב. הסכום הניתן להעברה של המס אינו בא לידי ביטוי בשורה 080. כאן הסכום של האגרה כי הסוכן לא היה מסוגל לעכב הוא נכנס. מצב זה מתעורר אם ההכנסה ניתנת בעין. כיצד יחול יחס הבקרה 6-NDFL כאן? קו 070 ו קו 090 בסך הכל לא יעלה על כמות העברות לתקציב השנה. במקרה של הפרה של יחס זה, מס הכנסה יגיע למסקנה כי לא כל סכום האגרה הועבר לתקציב.

בדיקת יחסי התייחסות 6 nd Fl

כיצד לשקף חולים ברשימה 6-NDFL

בדוח 6-NDFL את המידע על כל ההכנסות, ששולמו לעובד משתקף. כולל רשימת חולים. כיצד יש לשקף מידע על הטבות זמניות?

הדו"ח צריך לכלול רק את אותם סכומים החייבים במס. אחרת, היחס בין עמוד 040 יופגם, כלומר רק דמי ההריון אינם נכללים בדו"ח.

יתרון המחלה הוא ביטוח לאומי,אשר תשלום אשר אינו קשור לביצוע של חובות עבודה. הוא מחויב בתוך 10 ימים מיום קבלת התעודה ויש לשלם ביום המחרת של תשלום פירעון השכר.

ביום העברת הכספים, העובד צריךלגבות ולעכב מסים. עבור תשלומים כאלה, תנאים מיוחדים נקבעים בקוד מס. המעסיק חייב להעביר כספים לתקציב ביום האחרון של החודש של תשלום ההטבה. אם זה נופל על יום חופש, אז המועד האחרון נדחה ליום העבודה הבא.

איך לשקף את הסכום על חופשת מחלה ב 6-NDFL:

  • בסעיף "1", הסכום של חיובים וניכויים צריך לבוא לידי ביטוי על קווי היידוע של הדו"ח.
  • בסעיף "2" סכום התשלום והמס משתקף בנפרד מהעברות אחרות.

הבה נבחן דוגמאות ספציפיות של אפשרויות להשלמת ההצהרה.

דוגמה 2

LLC במשך 9 חודשים שילם 1 מיליון רובל. משכורות, אשר עם מס בסך של 130,000 רובל היה מנוכה. ברבעון השלישי, העובדים קיבלו הכנסה לתקופה מיוני עד אוגוסט, ב -100 אלף רובל. חודשי. גם עובד אחד קיבל קצבת נכות נוספת בהיקף של 10,000 רובל, מהם נמנע סכום של 1,300 רובלים. הגיליון הועבר למחלקת חשבונות ב -2 בספטמבר, והתשלום בוצע ב -5 בספטמבר. אנו ממלאים את ההצהרה:

Стр. 020 - סכום ההכנסה - 1 + 0.01 = 1.01 מיליון רובל.

Стр. 040 - מס הכנסה אישי שנצבר - 0,13 + 0,0013 = 0,1313 מיליון רובל.

Стр. 070 - מס הכנסה אישי ניכוי - 0.1313 מיליון רובל.

מאחר שעיתוי תשלום מס שכר וחופשת מחלה שונה, סעיף 2 לדוח צריך להתבטא בגוש נפרד:

Стр. 100 - תאריך העברת רשימת החולים 05.09.

Стр. 110 - מועד ניכוי מס הכנסה אישי 05.09.

Стр. 120 - המועד האחרון לתשלום האגרה.

Стр. 130 - סכום של תועלת 10,000 רובלים.

Стр. 140 - מס הכנסה אישי מבית החולים 1,300 רובל.

יחסי שליטה של ​​6 ndFl ו PCV

דוגמה 3

בואו להוסיף את התנאים של הדוגמה הקודמת. בנוסף לשכר ולרשימה החולה, קיבל העובד 15 אלף רובל בחופשה ב -15 בספטמבר, שממנה נשללה אגרה של 1,95 אלף רובלים.

סעיף 1 הוא גם מלא על ידי סיכום כל הסכומים:

Стр. 020 - 1000 + 10 + 15 = 1025,000 רובל.

Стр. 040 - 130 + 1.3 + 1.95 = 133.25 אלף רובל.

Стр. 070 - 130 + 1.3 + 1.95 = 133.25 אלף רובל.

תשלום מס חופשה ומסחוסר יכולת לעבודה הוא היום האחרון של החודש. עם זאת, הזמן של קבלת הכנסה שונה. לכן, סעיף 2 מלא בשני בלוקים. הראשון הוצג קודם לכן. עכשיו בואו לדווח על מידע חופשה:

דף 100 - תשלום ב -15 בספטמבר.

דף 110 - שנערך ב -15 בספטמבר.

דף 120 - תשלום המס ב -30 בספטמבר.

דף 130 - סכום החיובים 15,000 רובל.

דף 140 - NDFL 1.95 אלף רובל.

דוגמה 4

עכשיו לשקול את המצב כאשר העובד עברתעודת נכות ב -29 בספטמבר, והתשלום בוצע ב -5 באוקטובר. איך למלא את ההצהרה? לא יחולו שינויים בסעיף 1 בדוח הרבעון השלישי. בסעיף 2 יצוין תאריך הצבירה (05.10) ואת המועד האחרון לתשלום מס הכנסה אישי (30.10).

בדוק את יחסי הבקרה 6 PIT

איך לקחת בחשבון את היטלים?

הארגון יכול לספק עובדיםהיטל חד פעמי לחופשה. חיובים אלה צריכים לבוא לידי ביטוי בדו"ח. מועד העברת הכספים הוא המועד בו משולמת ההכנסה (עמ '100). הניכויים נעשים בעת תשלום הכנסה, והעברות - מקסימום למחרת.

דוגמה. הארגון שילם 22,000 רובל. עובד 23.08. באותו יום נוכה מס בסך של 2.8 אלף רובל. לשקף זאת בדו"ח:

  • דף 100 - 23 באוגוסט.
  • דף 110 - 23 באוגוסט.
  • דף 120 - 23 באוגוסט.
  • דף 130 - 22,000 רובל.
  • דף 140 - 2.8 אלף רובל.

איך למלא הצהרת אפס

אם הארגון או SP אין עובדים, אזהחברה אינה מדווחת. כך גם אם הארגון שלח עובדים לחופשה או עצר את פעילותם. דבר נוסף, אם יש פערים בחישוב ההכנסות. לדוגמה, במחצית הראשונה של השנה לא צבר הארגון הכנסות, ובצבר השני שנצבר. במקרה זה, דיווח במשך 3 ו 6 חודשים אינו הכרחי, אבל עבור 9 ו 12 חודשים - בהכרח. על מנת למנוע בעיות עם רשויות הרגולטור גם במצב זה, כמה ארגונים מעדיפים לכתוב מכתבים ולספק אפס דוחות במחצית הראשונה של השנה.

מועדי הדיווח הם סטנדרטיים - היום האחרון בחודש שלאחר תקופת הדיווח. בשנת 2017

  • 2 במאי - להגיש את הדו"ח לרבעון הראשון;
  • 31 ביוני - למסירת הדו"ח לחצי שנה;
  • 30 באוקטובר - למסירת הדו"ח לרבעון השלישי.

כיצד למלא דוח? בכל העמודות מצוין "0" או מקפים.

קרא עוד: