ביל הלוואה: תיאור, תנאים, תנאים, תכונות של החזר וסקירות

עם התפתחותה של המערכת הבנקאית החלה להופיעמערכות יישוב חדשות. אחד מהם הוא הלוואה שטר חוב. אבטחה זו משמשת לא רק ככלי השקעה שמייצר הכנסות, אלא גם כאמצעי תשלום. במאמר זה, אנחנו מדברים על הפונקציה השנייה של הצעת החוק.

מהות

כל ארגון בהכרח פונהצריך לקבל הלווים כספים לשימוש זמני. עם התפתחות יחסי האשראי, הבנקים החלו להציע סוגים חדשים של הלוואות. שטרות - המוצר בשוק אינו חדש, אך לא שולט מספיק על ידי המשתתפים. העסקה מבוססת על הלוואה בנקאית רגילה. אבל רק כסף אינו מזכה את חשבון הבנק, אבל מסופק בצורה של הבנק המרכזי.

החברה מתייחסת להשיג- אשראי. נוהל רישום העסקה הוא סטנדרטי: הארגון מתבקש להקים את המסמכים המרכיבים ואת הדוחות הכספיים. לאחר קבלת החלטה חיובית, הסכם ההלוואה הוא סיכם. הוא כמעט לחלוטין מעתיק את תוכן החוזה הסטנדרטי, למעט פריט אחד. אם המטרה של משיכת הלוואה קונבנציונאלי הוא לשלם עבור חומרי גלם, ציוד, פירעון בפיגור שכר, ואז במקרה של הלוואה הלוואה, מטרת העסקה היא רכישת הביטחון של הבנק של החוב. לא ניתן להסיק הסכם ביטחון, כערובה נוספת. לאחר חתימת ניירות ערך עבור הארגון לפתוח חשבון הלוואה.

התהליך

במהלך השימוש בהלוואה, הבנק מעבירכספים לחשבון הלווה. סכום זה נמחק מיד לרכישת שטר, אם נקבע בחוזה כי הבנק זכאי לחיוב ישיר. או המשלם עצמו חייב לספק תשלום המאשר את העברת הכסף. כלומר, החשבון נפתח רק לצורך עמידה בדרישות הבנק המרכזי. שימוש בכספים שלא למטרותיהם המיועדות לא יעבוד. ההפרשות מבוצעות על ידי עובדי הבנק. הלווה מצוין על הצעת החוק כמו המחזיק הראשון.

ניתן להנפיק חוזה אחדCB הסכום הכולל עבור כל שטרות החליפין צריך להיות שווה בהיקף ההלוואה. חריגים הם מקרים שבהם החוזה מספק עבור גביית עמלות נוספות.

השתמש

הצעת החוק נרכשת בדרך כלל עבור ההתנחלויות עםספקים. זה מספיק עבור הלווה לשים את ההעברה על הביטחון כדי לשלם את החוב לצד שכנגד. בעל חדש מופיע על הצעת החוק. הביטחון מועבר למחזור. אבל הלווה הזה לא צריך לדאוג. למרות הפרטים של העסקה, שטר חליפין נפרעו במזומן. המועד האחרון לחישובים נקבע בחוזה. בדרך כלל זה לא יעלה על 6 חודשים.

תקופת התשלום של הצעת חוק עשויה לחרוג מהתקופההחזר ההלוואה לכל היותר שבועיים. נסיבות אלה יש לקחת בחשבון בחישובים. אם הצעת החוק לפני לוח הזמנים מוצג לתשלום, אז זה יהיה נפרעו לא נקוב, אבל בהנחה. הדבר ישפיע גם על המחיר שבו תתבצע ההתנחלות ההדדית בין הלווה לבין המלווה.

דוגמה 1

הלווה קיבל הצעת חוק של 1 מיליון רובל. כמות התחייבויותיו לבנק הוא 4.7 מיליון רובל. בגרותו של החוב, ההתנחלויות סוף תאריך 03.15.16 בין הלווה והמלווה מתוכננת 28/09/15 בעת הטיפול למלווה הבנק מגלה כי הקמת 28/09/15 נפרעה שטר חוב בדיסקאונט של 11%. מגיש לי את הידיים שלי על לא 1 מיליון רובל., וגם 890 אלף. לשפשף. אותה הכמות מפחיתה את החובות של הלווה: 4.7 - .89 = 3.81 מיליון רובל.

חישובים דומים מבוצעים לאורך שרשרת הבעלים. ככל שמועד היישוב קרוב יותר, כך יילקח בחשבון הסכום.

תנאים

הלוואות ביל לשאת שלושה סוגים של סיכון: החוב, הריבית ואת האיום של הפחתת הנזילות. כדי לצמצם אותם, מוסדות פיננסיים להטיל דרישות על לקוחות:

• (ניירות ערך נזילים אחרים), מלאי, מקרקעין, ציוד;
• פעילות במועד החתימה על ההסכם במשך יותר משנה;
• יש תזרים מזומנים שוטף בחשבונות.

כאשר אלה דרישות המינימום הם נפגשו, שטרי בנק שטרות מונפקות לתקופה של עד שנה אחת ב 6-10%.

הטבות

• הצעת חוק הלוואה זול יותר מאשר הלוואה רגילה. למרות נהלים לעיבוד עסקאות זהים, שיעור על הלוואות כאלה בדרך כלל לא יעלה על 10%.
• ההלוואה מאפשרת לך לבצע תשלומים גם בנוכחות של תביעות שלא שולמו על החשבון.
• עצם החזר החוב נעשה מתוך מכתב ההעברה על המסמך. זה מקטין באופן משמעותי את זרימת העבודה.

חסרונות

• הפחתת הסכום המקובל לקיזוז עקב פדיון הצעת חוק בהנחה.
• הצורך בהסכמה עם הספק על האפשרות לפרוע את החוב באמצעות שטר חליפין ותנאי העסקה, דהיינו, עם איזה מרווח ייקח הבנק המרכזי לקזז.

חשבונאות עבור הלוואות

ניירות ערך החוב נלקחים בחשבוןספק בהרכב ההשקעות הפיננסיות (סעיף 58-2). בהתאם לתקופה בה הונפק שטר החוב, הלווה במאזן משקף את החיוב של הבנק המרכזי עבור חשבונות DT 66-2 (לטווח קצר) או 67-2 (הלוואות בנקאיות לטווח ארוך). סכומים שהוקצו לתשלום חוב נזקפים לדוח 91-2 "הוצאות אחרות".

דוגמה 2

החברה קיבלה אשראי לטווח קצר מהבנק עבור 500 אלף רובל. לתקופה של 6 חודשים בשיעור של 5.5% לשנה. הריבית משולמת בחלקים שווים עם החזר של החלק העיקרי של החוב: 500 * 0.055 = 13.75 אלף רובל. סכום זה נרשם ברשומות החשבונאיות על ידי פרסום DT91-2 КТ 66-2.

מיסוי

באמנות. 167 של קוד מס, הוא אמר כי בעת העברת שטר חליפין כדי לשלם את החובות של ספק מע"מ, יש צורך לספור רק במקרה של תשלום של ניירות ערך זה או להעביר על ידי משלם המסים על האישור. קבלת הצעת חוק על ידי צד שלישי נחשבת למימוש, שכן חובת הקונה לארגון מסתיימת ללא הסתייגות.

דוגמה 3

LLC LLC שילמה עבור סחורות מ ZAOהצעת החוק של סניף Sberbank. המוכר שיגר סחורות בסכום של 18 אלף רובל. (מע"מ של 10%). הקונה העביר את הצעת החוק עבור אותה כמות. מנקודת מבט משפטית, חובות LLC לשלם עבור סחורות מילא חברה לא יכולה לשקף את האבטחה על חשבונות חייבים.

Sberbank אינו החייב של המוכר. במקרה זה, את הצעת החוק הנחה צריך לבוא לידי ביטוי בחשבון 58 בסכום של עלות הרכישה שלה, כלומר, את עלות המוצרים שנשלחו. ב BU של המוכר, את הערכים הבאים מבוצעים:

DT62 KT90-1 "הכנסות" - 18,000 רובל. - שיקף את מכירת הסחורה LLC.

DT90-3 "מע"מ" KT68-3 - 1,636,000 רובל. - חיוב מע"מ.

DT58-2 "ניירות ערך" KT76-3 "חישובים להכנסות אחרות" - 18,000 רובל. - קיבל הצעת חוק חשבונאית.

DT76-3 KT 62 - 18,000 רובל. - הצעת חוק בתשלום עבור מוצרים שנשלחו.

תכונות

ביל פירעון ההלוואה קובע כימע"מ בגין סחורות שנרכשו מחושב לפי הערך בספרים של ניירות ערך. היתרה גם לוקחת בחשבון את עלות רכישת החשבונות. הסכום בפועל של ההוצאות לא יעלה בקנה אחד עם הערך הנקוב. אם זה יותר מאשר המאזן, ולאחר מכן ניכוי המע"מ מתבצע על בסיס החשבונות של המוכר.

תנועות ביל

ישנן שתי תוכניות עיקריות של תנועה של חשבונות. שקול אותם בפירוט רב יותר.

לאחר הסכם על ידי הקונה והספקסכומי העסקה, תנאי תשלום, חשבונות צד נגדיים בבנק אחד הממוקם בעיר אחת ולהיכנס להסכם משולש. הרוכש רוכש שטר חוב לזמן קצר עבור סכום העסקה, מציב אותו על הפקדה וחוסמת אותו. עם השלמת העסקה, הפיקדון יוסר, והקרנות יועברו לחשבון הספק אם בתהליך ביצוע העסקה הפרות נתגלו, לאחר מכן פותח את הצעת החוק נשאר עם הקונה. לא ניתן להסיר נייר ערך מהתחייבות ללא הסכמת שני הצדדים. לכן, הרוכש מבוטח מפני משיכת כספים מראש, והספק הוא נגד אי תשלום העסקה לאחר השלמתה.

שנה את התנאים של התוכנית הקודמת. חשבונות צדדים פתוחים בענפים של אותו בנק בערים שונות. הקונה משכה שטרות חוב לטווח ארוך לסכום העסקה, מודיע על כך בכתב ונותן אישור להעביר חלק מניירות הערך שהתקבלו לחשבון ניירות הערך. בנק הספק פונה למוסד האשראי של הקונה על מנת לוודא שחשבונות החליפין חסומים. עם השלמת העסקה יבוטל נייר הערך ויועבר לחשבון הספק.