חלק בנכסים שוטפים בנכסים. מקדם נזילות: נוסחה

הון חוזר מתייחס לחלק חשוברכוש של כל מפעל. במהלך מחזור ייצור אחד, משאבים אלה משנים לחלוטין את הביטוי המהותי שלהם לצורה כספית. לכן, הם נקראים החלק הנייד של הנכס.

חלקם של הנכסים השוטפים בנכסים הואניטור מתמיד של השירות האנליטי. המחסור והעודף של המשאבים הללו פוגע לא פחות בתוצאות עבודתה של החברה. אם מספר ההון החוזר מצטבר, מהירות המחזור יורדת. בגלל זה, הרווח פוחת.

העדר אמצעים ניידים מלווהזמן לא פעיל, כשלים במהלך מחזור הייצור. זה גם יש השפעה שלילית על התוצאות הכספיות. לפיכך, הסטנדרטים והגישות לניתוח הנכסים שבמחזור ראויים זהירות.

ניידות הון חוזר

המשאבים המסתובבים של החברה כוללים עתודות,חומרים, השקעות לזמן קצר וחייבים. הם הופכים למוצרים מוגמרים בתהליך הייצור ומתממשים בתקופה התפעולית. המחזור מסתיים כאשר הכספים ממכירתם מוחזרים לחשבונות הארגון.

חלקם של הנכסים השוטפים בנכסים הואשליטה בלתי פוסקת על השירות הפיננסי. בנוסף לכך שסכום הרווח של החברה תלוי במהירות המחזור, המשאבים הללו מהווים את דירוג ההשקעה של החברה.

העובדה היא כי רכוש כזה הוא המהיר ביותרניתן להמיר במזומן. לפיכך, את המשאבים הניידים יותר זמינים לחברה, מהר יותר הוא יוכל לשלם עם הנושים במידת הצורך. לכן, קרנות אלה נקראים נוזלי.

מושג הנזילות

זמינות ההון החוזר בסכום העולה בקנה אחד עם החובות לטווח קצר של החברה, או גדול ממנה, מבטיחה את החזר כספי ההלוואה במועד (לתקופה התפעולית).

מושג הנזילות נקלט במספרהגדרות. ראשית, הוא מספק הזדמנות להגיב במהירות את הופעתה של קשיים כלכליים. שנית, נזילות מאפשרת להגדיל את המטבע של היתרה על פי הגידול במכירות. שלישית, מבטיח ערבויות בזמן קצר של התחייבויות לטווח קצר.

נזילות מספקת של נכסים פותחת הזדמנויות והטבות חדשות לחברה. זה אומר שליטה מלאה על ניהול הנכסים שלה, כמו גם קיימות כלכלית.

אם זה אינדיקטור נורמלי, אז הנהלת החברה במיומנות משליך את הנכס המופקד על זה.

נזילות מספקת

חלק לא מספיק מנכסים שוטפים בנכסיםמוביל למספר בעיות. מלכתחילה, הייצור סובל. העדר חומרי גלם, חומרים משתקף במהירות הייצור של מוצרים מוגמרים. כשהמחזור הטכנולוגי מאט את קצב הירידה ברווח.

בנוסף, חוסר הנזילות במבנה מטבע האיזון מוביל להפסד חלקי או מלא של עצמאות פיננסית. לפעמים הארגון עלול אפילו פשיטת רגל.

המלווים לא יכולים להגיע להסכמהבמונחים שלהם אמצעים ועניין. זה מקטין את האטרקטיביות ההשקעה של החברה. היא צריכה לעבוד בתנאים הכי לא טובים. לפיכך, חלק ההון החוזר והנזילות לא יאבדו מתחום הראייה של השירות הפיננסי של המיזם.

נוסחה

כדי להבין נכון מהנזילות, הנוסחה של אשר יוצגו מאוחר יותר, יש צורך לשקול את ההיגיון של החישובים. זה כרוך שיקול של כל כמות הנכסים השוטפים, כמו גם המבנה שלהם. סך הנזילות (או השוטפת) מחושבת כדלקמן:

Ктл = ОА / КО, שם ОА - הסכום השנתי הממוצע של החלק הנוכחי של הנכסים, KO - התחייבויות לטווח קצר.

נתוני ההערכה נלקחים מתוך טופס מס '1 של הדוחות הכספיים - מאזן. במקרה זה, הנזילות, שהנוסחה שלה הוצגה לעיל, תיראה כך:

Ktl = (1240 + 1220 + 1250 + 1232 + 1260 + 1231) / s. 1600

עם זאת, זהו המדד הנפוץ ביותר. העובדה היא כי הרכוש של החברה מאופיין בשיעור תחלופה שונה. לכן, המבנה צריך להיחשב בנפרד.

אינדיקטורים אחרים

בנוסף לנזילות השוטפת,הערך הבינוני והמוחלט שלה. גם חלקן של קרנות עצמן בנכסים שוטפים נחקר. נזילות בינונית אינה מביאה בחשבון את ההאטה הנמוכה ביותר במלאי של מלאי הנכסים השוטפים. הנוסחה היא זו:

Кпл = (ОА - З) / КО, שם З - מניות.

הנכסים הנזילים ביותר הם מזומנים. לכן, מאזן זה המאמר הוא גם בהכרח לשים לב. נזילות מוחלטת מחושבת כדלקמן:

Кал = ДС / КО, שם ДС כסף משאבים.

אומדן חלקם של המשאבים במחזור בנכסים המצטברים, אי אפשר להתעלם מאבטחת החברה בנכסים שלה. המקדם ייראה כך:

Koc = (KO - HA) / OA, כאשר HA הוא נכסים לא שוטפים.

ערכים נורמטיביים

חלקם של המשקיעים- נכסים בנכסים. התקן נקבע בהתאם לסוג הענף בו פועל המפעל. עבור כל סוג של אינדיקטורים נזילות, הגבולות שלהם מוגדרים גם.

לכן, המקומי ביותר וזריםחברות לשמור על יחס הנזילות הנוכחי לפחות 2. כלומר, קרנות מסתובבת יעלה על החוב הנוכחי על ידי 2 פעמים. אבל זה לא הקריטריון היחיד.

נזילות בינונית צריכה להתאיםהסטנדרט הוא 0.7-1. זה לא רצוי להפחית את הדמות מתחת 1, אבל הכל תלוי בתעשייה. הנזילות המוחלטת שווה ל -0.5-0.5. הערך המינימלי המותר הוא 0.1.

אינדיקטור של ביטחון המחזור של עצמומקורות המימון לא צריכים לרדת מתחת 0.1. מילוי כל התנאים הללו מדבר על מבנה האיזון הנכון, כמו גם יציבות פיננסית האטרקטיביות ההשקעה של החברה.

חריגה מהתקן

אם נחשב את חלקם של הנכסים השוטפים בנכסיםולהשוות את התוצאה עם התקן, אנו יכולים להסיק כי ההתאמה של חלוקת רכוש לפי סעיפים המאזן. עודף משמעותי של המקדמים על הערכים שנקבעו אינו מתקבל בברכה. צבירת הכספים במלאי, חשבונות חייבים מביאה לעלייה במחזור המחזורים.

לאחר למד מושג כזה, כמו נתח של נכסים במחזורבנכסים, אתה יכול לערוך ניתוח נאות של מבנה האיזון. על פי הנתונים שהתקבלו, ממוצעים המדדים העיקריים לנזילות וזמינות מקורות המימון שלהם. זה מגביר את היציבות של הארגון ומוביל לרמות גבוהות יותר של רווח.