עקרונות ותפקידים של מיסוי

עקרונות ותפקידים של מיסוי משקפים את מטרתו החברתית. זה פועל ככלי עבור חלוקה מחדש של עלות ההכנסה. במקביל, ברמה המעשית עקרונות ופונקציות של מיסוי ליצור שילוב של אמצעים, באמצעות אשרכוח שומרת על איזון בין הכנסות התקציב לבין עלויות. כל המאפיינים האלה הם הנושא של מחקר על ידי כספים רבים. תן לנו לשקול עוד מה משימות מיסוי. פונקציות, סוגי מסים יהיה גם המתואר במאמר.

מאפיינים כלליים

מיסוי הוא פטורערכי החומר, המבוססים על כפיפות כוח. זה יכול לבוא לידי ביטוי בצורות שונות. במקרים מסוימים, המיסוי מלווה בשימוש בכוח. עם זאת, ככלל, הנסיגה היא תוצאה של קונצנזוס בין הכפופים לנושאי כוח תמורת כמה העדפות שקיבלו הראשון מן השני. אם כבר מדברים על מבנה המדינה, מיסוי מעשים כבסיס למימון פעילותה. היא מתבצעת על חשבון הכספים של גופים שמכירים בכוח ומקבלים את הגנתו.

גמול ורצון

למעשה, מיסוי הוא חלק מהיחסיםכוח ונושאים כפופים. עם זאת, אין זה נכון לדבר על החריגות והכפייה שלו. זה האחרון כפועל לבצע חובה מסוימת. הכפייה תלויה באופי היחסים. עם זאת, בכל מקרה, ביצוע החובה אינו מיותר. לדוגמה, Vassal משלם מחווה הפטרון שלו. בחלק זה פעולה כפויה. עם זאת, זה תמיד מכביד. בתמורה, הפטרון מחוייב לא להפר ואף להגן על האינטרסים של הווסל. יחד עם זאת, האחרון בוחר לעתים קרובות נושא חזק למדי במודע, כלומר, מרצון מסכים לשלם. אם אנחנו מדברים על מבנה המדינה המודרנית, המיסוי הוא מערכת של יחסים דומים. בהן, הישות, המשלמת סכום קבוע, מבטיחה את מילוי ההתחייבויות המקובלות על ידי הרשויות. כלומר, המיסוי הוא נושא להסכם ברור בין המדינה לבין האוכלוסייה. הכפיפות היא בעלת חשיבות משנית. זאת בשל העובדה כי הנושא יכול לבחור את הכוח באופן עצמאי ולמסור לו את הסמכות המתאימה.

פונקציה פיסקלית של מיסוי

פיסקוס מתורגם מילולית מלטינית"סל". ברומא העתיקה, קלטת צבאית נקראה פיסק. זה שמר כסף למשלוח. בסוף ג '1. לפני הספירה. ה. מונח זה שימש כדי להתייחס לאוצר הפרטי של הקיסר. היא היתה אחראית על הפקידים והתחדשה בהכנסות מהפרובינציות. במאה ה- IV. n. ה. את מרכז המדינה המשותף של האימפריה נקרא fisque. הנה באו ההכנסות מסוגים שונים, כאן חולקו האמצעים. הפונקציה העיקרית של מיסוי היא לגייס וליצור את המימון של מבני הכוח. הוא מספק את הצבירה של כספים בתקציב ליישום של תוכניות שונות. כל השאר פונקציות של מערכת המיסוי יכול להיקרא נגזר ממנו.

האתגר החברתי

זה הפונקציה של מיסוי המדינה הוא חלוקה מחדש של הציבורהכנסה בין קטגוריות שונות של נושאים. באמצעות משימה זו, נשמרת איזון חברתי. בשל חלוקה פונקציות המיסוי היחס בין ההכנסות של קבוצות בודדות באוכלוסייה להחלשת אי-השוויון ביניהן משתנה. דעה זו נתמכת על ידי מומחים שונים, ביניהם, למשל, פרופסור חודוב.

יישום

הגשמת היחסים החברתייםפונקציות מיסוי באמצעות העברת כספיםלטובת אזרחים לא מוגנים, חלשים יותר. זו מושגת על ידי הנחת נטל על קטגוריות חזקות של אנשים. כפי שמציין הממונה השוודי אקלונד, רוב הייצור והשירותים ממומנים ממסים, והם מופצים כמעט תמיד ללא תשלום בין האוכלוסייה. זה, בפרט, נוגע חינוך, רפואה, חינוך של ילדים ועוד כמה תחומים. המטרה במקרה זה היא להבטיח הפצה פחות או יותר אפילו של נכסים. לפיכך, הנסיגה של כספים מן ישויות מסוימות והעברתם לטובת אחרים. כדוגמה לכך פונקציות המיסוי אפשר להביא את הבלו. הם מותקנים על סוגים מסוימים של סחורות, מוצרי מותרות. במספר מדינות בעלות אוריינטציה חברתית (למשל, בשווייץ, בנורווגיה, בשוודיה), היא מוכרת ברמה הרשמית כי המסים פועלים כתשלום של גופים בעלי תשואה גבוהה פחות ממס ליציבות במצב החברתי.

משימה רגולטורית

על זה פונקציות המיסוי אמר בזמנו, ג'ון קיינס. לדעתו, תשלומי החובה שנקבעו על ידי הרשויות קיימים אך ורק לצורך הסדרת היחסים במכלול הכלכלי הלאומי. בהקשר זה, פונקציה כלכלית של מיסוי. במקרה זה, זה יכול להיות מגרה, הרבייה או destimulating. הבה נבחן אותם בנפרד.

גירוי

הוא נועד לתמוך תהליכים כלכליים מסוימים. הגירוי מבוצע באמצעות הטבות ופינוקים. כרגע פונקציות של מסים ועקרונות מיסוי להתבטא בצורה כזו כדי להבטיחתנאי עבודה נאותים עבור ארגונים המעסיקים אנשים עם מוגבלות, ארגונים להשקיע בייצור, פעילויות צדקה, חקלאות וכו 'עבור אלה וכמה עמותות אחרות הטבות מיוחדות, "חופשות" והטבות אחרות נקבעים.

פירוק

להיפך, הוא נועד להרכיבמכשולים להתפתחות תהליכים מסוימים. לדוגמה, המדינה מיישמת אמצעי הגנה ומבצעת חובות ייבוא ​​גבוהות. אפשר גם ליצור מכשולים בפני שחקנים פנימיים. לדוגמה, עבור בעלי הקזינו יש שיעור מוגדל של מס רווח.

סתירות

כפי Gorskii מציין, הרגולציה ופיסקליתפונקציות מתנגדים זה לזה. יחד עם זאת, הם כשלעצמם מאוד סותרים. לדוגמה, אלמנט פיסקלי יש ערך מייצב, כאשר הוא מוביל להפחתת נטל המס. זה יכול להיעשות רק באמצעות חלוקה מחדש של הנטל בין המשלם. זה, בתורו, דורש שיקול של המכשירים הרגולטוריים של הנסיגה. במקביל, המס אינו מכוון להרוס את הבסיס שלו. זה קיים כדי לקבל נכסים ולא יכול להרוס את המקור של קבלתם. המס אינו מיועד להפקעה, איסור, הגבלה או ענישה. בפרט, את ההקדמה של חובות היבוא מותנה על ידי מדיניות מגן, ושיעורים גבוהים עבור הימורים קשורים הפירעון של ישויות, ולא הרצון לחסל את תחום הפעילות.

תכונות של תקנה

לדברי כמה מומחים, את התפקיד של מיסוימנגנונים בתחום הניהול הכלכלי מוגזמים במקצת. חלק מהמחברים מאמינים כי הקצאות התקציב המנדטוריות שנקבעו על ידי הממשלה הן למעשה הרגולטור היחיד של כל התהליכים הפיננסיים והכלכליים במדינה. אבל ההתפתחות של תחומים כלכליים מסוימים כפופה לחוקים שלה. במקביל ניכויים לתקציב מקבלים תפקיד צנוע למדי. במובן זה, אתה יכול לחלוטין מסכים עם Pepelyaev, שמאמין כי בתנאים המודרניים, המס הוא הקים כדי לייצר הכנסה לאוצר. לפיכך, ההשפעה על המשלם כדי להשיג תוצאה מסוימת, לא יכול לפעול כמטרה העיקרית שלה. אם כמה ניכויים לעשות רק פונקציה רגולטורית, ללא רכיב פיסקלי, אז, בהחלט, הם חדלים להיות מסים.

קשיים מעשיים

פונקציית התמריצים של המיסוי, כמוכמה מומחים מאמינים, משפיע על ההתנהגות הכלכלית בעקיפין, בעקיפין, דרך היבטים מוטיבציה אישית. החובה המוצהרת לנכות סכום מסוים לתקציב אינה מפעילה את הרצון להרוויח. המס הוא רק חלק מהרווח שהתקבל. אם העסק הוא לא יעיל בהתחלה, אז לא קצבאות יעזור. לדוגמה, החקלאות המקומית תמיד ניתנה מגוון רחב של הטבות עבור כמעט כל התשלומים. עם זאת, הדבר לא תרם להתקדמותו ולשגשוגו של המגזר החקלאי. גירוי השקעות בבידוד מגורמים כלכליים אחרים לא יביא לתוצאות. זאת בשל העובדה כי ההשקעה של קרנות אינו נקבע על ידי הטבות מס, אלא על ידי הצרכים של הייצור, על ידי הצורך להרחיב את העסק. בהקשר זה, הצהרה של Potapov כי המאיץ המס הוא מנגנון משני יכול להיחשב מוצדק.

השלכות שליליות

הסדרת תפקוד המיסויישירות ומיד עם גישה מניע. אין ספק באשר לאמיתות הטענה שכל מה שהנטל מוטל עליו הולך ופוחת. שיעורי מס גבוהים תמיד כרוכים בירידה בייצור עקב אובדן יעילות. בפרט, את הנטל המכריע של 1930 הוביל לחיסול של איכרים בתוך כמה שנים. לאחרונה, לאחר כניסתה של 70 אחוז שיעור ניכוי מרווחים מפעילויות הקשורות מראה וידאו, מראה וידאו נעלם. פיזור היבוא על ידי קביעת חובות ייבוא ​​גבוהים מוביל גם לירידה חדה בקבלת הטובין.

פקדים

באמצעות מיסוי, המדינהמספק פיקוח על הפעילות הכלכלית והכלכלית של אזרחים וארגונים, עוקב אחר מקורות הכנסה והוצאות של גופים. הערכה מוניטרית של הקצאות חובה לתקציב מאפשר לך לכמת את האינדיקטורים של רווח עם הצרכים של המדינה עבור משאבים. בשל הפונקציה של מסים (מיסוי), הרשות מקבלת מידע על תנועת תזרימי מזומנים. בעת ניתוח הנתונים, יש להתאים את מדיניות התקציב.

עקרונות המיסוי

הם גובשו לראשונה על ידי א 'סמית'. הוא הציג ארבעה עקרונות עיקריים של מיסוי:

1. שוויון וצדק. עיקרון זה מניח שכל האזרחים נדרשים להשתתף בהרכב הנכסים הפיננסיים של המדינה בהתאם להכנסותיהם ולהזדמנויותיהם.
2. ודאות. את המס יש לשלם בבירור. האוכלוסייה צריכה להבין באיזו שעה הניכוי צריך להיעשות, באיזה גודל, באיזה אופן.
3. כלכלה. כל תשלום ספציפי צריך להיות יעיל ככל האפשר. המשק מתבטא בעלויות המינימליות של הרשויות לגבות מסים ולהבטיח את פעילותם של הגופים המפקחים.
4. נוחות. יש להטיל מסים בדרכים כאלה, ובאותו הזמן, שלא לשבש את הפעילות הרגילה של המשלמים. כלל זה מניח פישוט של תהליך ניכוי, חיסול הפורמליים.

אדם סמית לא רק ניסח, אלא גם הוכיח מדעית הוראות אלה. הוא הניח את הבסיס להתפתחות התיאורטית של יסודות המיסוי.